Какое выбрать налогообложение

FAQ — Какое налогообложение выбрать? Этот вопрос решается в первую очередь перед регистрацией ИП, ООО… нужно определиться.
Чтобы вести бизнес легально и не иметь в дальнейшем проблем. От того какую систему налогообложения Вы выберите, будет зависеть сколько и какие налоги Вы должны будете уплатить. (Штраф за незаконное предпринимательство до 1,5млн. рублей).
Так, что думайте, прежде чем что-то мутить. Как говорят: в тихом омуте черти водятся.. 🙂

И самый часто задаваемый вопрос: Хочу открыть магазин(или палатку). Какой налог лучше выбрать?

Лучшевсего конечно УСН(упрощенка). Но в большинстве субъектов РФ длянебольших (до 150 кв.м) розничных магазинов местными властямизаконодательно введено использование исключительно системы ЕНВД. ВМоскве же, наоборот, запрещено использование ЕНВД для розничнойторговли.
Т.е. подавляющее большинство регионов для магазиноврозничной торговли всегда будет использовать систему налогообложения -ЕНВД («вмененка»). Исключения составляют магазины, в которых площадьторгового зала магазина превышает 150 квадратных метров.

К примеру:
Еслиоткрывать два магазина, один в Москве (можно выбрать УСН или ОСНО),второй в Петербурге — только ЕНВД (он обязателен к применению). То одинбудет на УСН, второй на ЕНВД. При этом значение имеет расположениемагазина, а не место вашей регистрации ИП или ООО. Вот так-то.

Вовсех остальных случаях, а также в Москве (всегда), при регистрациипредприятия целесообразно написать заявление на применение упрощеннойсистемы налогообложения (УСНО), она же упрощёнка, УСН.Если вы не напишите заявление на УСНО, вы автоматически попадете подстандартную сиcтему налогообложения (ОСН), которая на порядок болеесложная в части ведения документации и сдачи отчетности, плюс ко всемуболее затратная по величине налоговых отчислений.

Применение УСН освобождает от уплаты НДС и ряда других налогов.

Системы налогообложения в РФ можно разделить на три основных вида:

1. Общая, или традиционная, система налогообложения (ОСН или ОСНО).
Несмотряна объемные вычисления, достаточно распространена. Для использованияподобной схемы характерна уплата максимального количества налогов исборов. Как правило, бухгалтерский расчет требует сложныхпредварительных вычислений.
— налог на прибыль;
— налог на добавленную стоимость (НДС);
— единый социальный налог (ЕСН);
— налог на имущества, акцизов;
— налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
— налог на добычу полезных ископаемых.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН или УСНО), она же — «упрощёнка».
Данная схема разработана специально для поддержки развития среднего и малого бизнеса.
Плюсы: отказ от нескольких видов сложных налогов, а также значительное упрощение ведения отчетности.

3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), она же — «вмененка».Данный платеж также заменяет несколько традиционных налогов. УплачиватьЕНВД вменяется в обязанность мелким развивающимся предприятиям торговлии услуг. Ставка налога определяется на государственном уровне, арегиональные власти имеют право дополнять и расширять объектыналогообложения, что является немаловажным.

Рассмотрим подробнее упрощенную систему налогообложения, как наиболее приемлемую для ведения малого и среднего бизнеса.

Еслипредприятие только открывается, то подать заявку на использование УСНразрешается в течение пяти дней с момента постановки на учет в налоговой(обычно заявление на УСН подается одновременно с подачей документов нарегистрацию). Для действующего предприятия на УСН можноперейти в том случае, если после 9 мес. работы в отчетном периоде доходот реализации не превысил 20 млн руб. (приведена норма 2009 года,которая ежегодно индексируется, для ИП данное ограничение неприменяется) и средняя численность не более 100 чел. Иначе применяетсяобщая система налогообложения (ОСН).

Если переходите на»упрощенку» впервые, то Вы обязаны работать на этой системе не менеетрех лет. Также, если Вы ранее применяли УСН, а потом по каким-либопричинам отказались или потеряли на нее право, то можете менять системуналогообложения хоть каждый год. Но заявить о своем желании Вы можете неранее чем через год после того, как утрачено право на УСН (п. 7 ст.346.13 НК РФ).

УСН (УСНО) подразделяется на три вида:

Патентная УСНО — тут мы не будем её рассматривать,
имеет свои нюансы и по сути своей более близка к ЕНВД;
УСНО 6% — платится налог 6% с доходов;
УСНО 15% — платится налог 15% с разницы(доходы минус расходы);

А теперь рассмотрим в каких случаях целесообразно использовать тот или иной вариант налога.

Статья 346.12. Налогоплательщики.
1.Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальныепредприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения иприменяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

2.Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения,если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подаетзаявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы,определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, непревысили 15 млн. рублей.
(в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

Указаннаяв абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходоворганизации, ограничивающая право организации перейти на упрощеннуюсистему налогообложения, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор,устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год иучитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) вРоссийской Федерации за предыдущий календарный год, а также накоэффициенты-дефляторы, которые применялись в соответствии с настоящимпунктом ранее. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальномуопубликованию в порядке, установленном Правительством РоссийскойФедерации.
(абзац введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

2.1.Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения,если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подаетзаявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы,определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, непревысили 45 млн. рублей.
(п. 2.1 введен Федеральным законом от 19.07.2009 N 204-ФЗ)

3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
2) банки;
3) страховщики;
4) негосударственные пенсионные фонды;
5) инвестиционные фонды;
6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
7) ломбарды;   
8)организации и индивидуальные предприниматели, занимающиесяпроизводством подакцизных товаров, а также добычей и реализациейполезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезныхископаемых;
9) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
10)нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившиеадвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
12) утратил силу. — Федеральный закон от 07.07.2003 N 117-ФЗ;
13)организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на системуналогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единыйсельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящегоКодекса;
(в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
14)организации, в которых доля участия других организаций составляет более25 процентов. Данное ограничение не распространяется:
на организации,уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественныхорганизаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов средиих работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплатытруда — не менее 25 процентов;
на некоммерческие организации, в томчисле организации потребительской кооперации, осуществляющие своюдеятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня1992 года N 3085-1 «О потребительской кооперации (потребительскихобществах, их союзах) в Российской Федерации», а также на хозяйственныеобщества, единственными учредителями которых являются потребительскиеобщества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии суказанным Законом;

на учрежденные в соответствии с Федеральнымзаконом «О науке и государственной научно-технической политике»бюджетными научными учреждениями и созданными государственнымиакадемиями наук научными учреждениями хозяйственные общества,деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении)результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронныхвычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей,промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральныхмикросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права накоторые принадлежат данным научным учреждениям;

на учрежденные всоответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ «Овысшем и послевузовском профессиональном образовании» высшими учебнымизаведениями, являющимися бюджетными образовательными учреждениями, исозданными государственными академиями наук высшими учебными заведениямихозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическомприменении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности(программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений,полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений,топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау),исключительные права на которые принадлежат данным высшим учебнымзаведениям;
(пп. 14 в ред. Федерального закона от 27.11.2010 N 310-ФЗ)

15)организации и индивидуальные предприниматели, средняя численностьработников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая впорядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти,уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
(в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ)
16)организации, у которых остаточная стоимость основных средств инематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. Вцелях настоящего подпункта учитываются основные средства инематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаютсяамортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;
(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
17) казенные и бюджетные учреждения;
(пп. 17 в ред. Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ)
18) иностранные организации.
(пп. 18 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ, в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

4.Организации и индивидуальные предприниматели, переведенные всоответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса на уплату единого налогана вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному илинескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применятьупрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых имивидов предпринимательской деятельности. При этом ограничения почисленности работников и стоимости основных средств и нематериальныхактивов, установленные настоящей главой, по отношению к такиморганизациям и индивидуальным предпринимателям определяются исходя извсех осуществляемых ими видов деятельности, а предельная величинадоходов, установленная пунктами 2, 2.1 настоящей статьи, определяется потем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется всоответствии с общим режимом налогообложения.

Теперь рассмотрим в примере.

Если же плановые Расходы меньше 60% от Доходов — то выгодней УСНО 6%. Чаще всего применяют к ИП.
Низкая налоговая ставка и отсутствие обременительногобухгалтерского учета, путем заполненияКниги учета доходов и расходов.

Если планируемые Расходы составляют более 60% от Доходов — то выгодней УСНО 15%.
К примеру: добавить расходы на аренду, рекламу и др. (полныйперечень расходов регламентируется статьей 346.16 НКРФ)
Тут нужно рассчитать, сделать вывод для себя.
А то слишком много информации сразу — это тоже вредно