Какое выбрать налогообложение
Среда, 11.05.2016, 01:03 | RSS
Приветствую Вас Гость
 

Бизнес портал Biz

Меню сайта
Категории раздела
Путь новичка [8]
Всё в деталях
Документация [3]
книги, примеры форм...
Бизнес термины [3]
Вопросы [3]
Прежде чем задавать вопросы, воспользуйтесь поиском по сайту! Возникающие вопросы можете задать тут.
=== Котировки ===
Котировки от Forex4You
Статистика
Яндекс.Метрика
Онлайн всего: 1
Гостей: 1
Пользователей: 0
Форма входа
-->
Главная » Статьи » Путь новичка » Путь новичка

Какое выбрать налогообложение

FAQ - Какое налогообложение выбрать? Этот вопрос решается в первую очередь перед регистрацией ИП, ООО... нужно определиться.
Чтобы вести бизнес легально и не иметь в дальнейшем проблем. От того какую систему налогообложения Вы выберите, будет зависеть сколько и какие налоги Вы должны будете уплатить. (Штраф за незаконное предпринимательство до 1,5млн. рублей).
Так, что думайте, прежде чем что-то мутить. Как говорят: в тихом омуте черти водятся.. :)

И самый часто задаваемый вопрос: Хочу открыть магазин(или палатку). Какой налог лучше выбрать?

Лучше всего конечно УСН(упрощенка). Но в большинстве субъектов РФ для небольших (до 150 кв.м) розничных магазинов местными властями законодательно введено использование исключительно системы ЕНВД. В Москве же, наоборот, запрещено использование ЕНВД для розничной торговли.
Т.е. подавляющее большинство регионов для магазинов розничной торговли всегда будет использовать систему налогообложения - ЕНВД ("вмененка"). Исключения составляют магазины, в которых площадь торгового зала магазина превышает 150 квадратных метров.

К примеру:
Если открывать два магазина, один в Москве (можно выбрать УСН или ОСНО), второй в Петербурге - только ЕНВД (он обязателен к применению). То один будет на УСН, второй на ЕНВД. При этом значение имеет расположение магазина, а не место вашей регистрации ИП или ООО. Вот так-то.

Во всех остальных случаях, а также в Москве (всегда), при регистрации предприятия целесообразно написать заявление на применение упрощенной системы налогообложения (УСНО), она же упрощёнка, УСН. Если вы не напишите заявление на УСНО, вы автоматически попадете под стандартную сиcтему налогообложения (ОСН), которая на порядок более сложная в части ведения документации и сдачи отчетности, плюс ко всему более затратная по величине налоговых отчислений.

Применение УСН освобождает от уплаты НДС и ряда других налогов.

Системы налогообложения в РФ можно разделить на три основных вида:

1. Общая, или традиционная, система налогообложения (ОСН или ОСНО).
Несмотря на объемные вычисления, достаточно распространена. Для использования подобной схемы характерна уплата максимального количества налогов и сборов. Как правило, бухгалтерский расчет требует сложных предварительных вычислений.
- налог на прибыль;
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- единый социальный налог (ЕСН);
- налог на имущества, акцизов;
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- налог на добычу полезных ископаемых.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН или УСНО), она же - "упрощёнка".
Данная схема разработана специально для поддержки развития среднего и малого бизнеса.
Плюсы: отказ от нескольких видов сложных налогов, а также значительное упрощение ведения отчетности.

3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), она же - "вмененка". Данный платеж также заменяет несколько традиционных налогов. Уплачивать ЕНВД вменяется в обязанность мелким развивающимся предприятиям торговли и услуг. Ставка налога определяется на государственном уровне, а региональные власти имеют право дополнять и расширять объекты налогообложения, что является немаловажным.

Рассмотрим подробнее упрощенную систему налогообложения, как наиболее приемлемую для ведения малого и среднего бизнеса.

Если предприятие только открывается, то подать заявку на использование УСН разрешается в течение пяти дней с момента постановки на учет в налоговой (обычно заявление на УСН подается одновременно с подачей документов на регистрацию). Для действующего предприятия на УСН можно перейти в том случае, если после 9 мес. работы в отчетном периоде доход от реализации не превысил 20 млн руб. (приведена норма 2009 года, которая ежегодно индексируется, для ИП данное ограничение не применяется) и средняя численность не более 100 чел. Иначе применяется общая система налогообложения (ОСН).

Если переходите на "упрощенку" впервые, то Вы обязаны работать на этой системе не менее трех лет. Также, если Вы ранее применяли УСН, а потом по каким-либо причинам отказались или потеряли на нее право, то можете менять систему налогообложения хоть каждый год. Но заявить о своем желании Вы можете не ранее чем через год после того, как утрачено право на УСН (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

УСН (УСНО) подразделяется на три вида:

Патентная УСНО - тут мы не будем её рассматривать,
имеет свои нюансы и по сути своей более близка к ЕНВД;
УСНО 6% - платится налог 6% с доходов;
УСНО 15% - платится налог 15% с разницы(доходы минус расходы);

А теперь рассмотрим в каких случаях целесообразно использовать тот или иной вариант налога.

Статья 346.12. Налогоплательщики.
1. Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

2. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 15 млн. рублей.
(в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации за предыдущий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись в соответствии с настоящим пунктом ранее. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
(абзац введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

2.1. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 45 млн. рублей.
(п. 2.1 введен Федеральным законом от 19.07.2009 N 204-ФЗ)

3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
2) банки;
3) страховщики;
4) негосударственные пенсионные фонды;
5) инвестиционные фонды;
6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
7) ломбарды;   
8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
9) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
12) утратил силу. - Федеральный закон от 07.07.2003 N 117-ФЗ;
13) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;
(в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется:
на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;
на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

на учрежденные в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" бюджетными научными учреждениями и созданными государственными академиями наук научными учреждениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным научным учреждениям;

на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании" высшими учебными заведениями, являющимися бюджетными образовательными учреждениями, и созданными государственными академиями наук высшими учебными заведениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным высшим учебным заведениям;
(пп. 14 в ред. Федерального закона от 27.11.2010 N 310-ФЗ)

15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
(в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ)
16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;
(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
17) казенные и бюджетные учреждения;
(пп. 17 в ред. Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ)
18) иностранные организации.
(пп. 18 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ, в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

4. Организации и индивидуальные предприниматели, переведенные в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. При этом ограничения по численности работников и стоимости основных средств и нематериальных активов, установленные настоящей главой, по отношению к таким организациям и индивидуальным предпринимателям определяются исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности, а предельная величина доходов, установленная пунктами 2, 2.1 настоящей статьи, определяется по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения.

Теперь рассмотрим в примере.

Если же плановые Расходы меньше 60% от Доходов - то выгодней УСНО 6%. Чаще всего применяют к ИП.
Низкая налоговая ставка и отсутствие обременительного бухгалтерского учета, путем заполнения Книги учета доходов и расходов.

Если планируемые Расходы составляют более 60% от Доходов - то выгодней УСНО 15%.
К примеру: добавить расходы на аренду, рекламу и др. (полный перечень расходов регламентируется статьей 346.16 НК РФ)
Тут нужно рассчитать, сделать вывод для себя.
А то слишком много информации сразу - это тоже вредно

Категория: Путь новичка | Добавил: Next
Просмотров: 10883 | Комментарии: 1
| Рейтинг: 3.7/7
Всего комментариев: 0
Добавлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи.
[ Регистрация | Вход ]
Объявления
Голосование
Какой уровень вашей З/П в месяц?
Всего ответов: 315